Вступление Кипра в Евросоюз и новая налоговая реформа в нашем законодательстве сделали Кипр еще более привлекательным для (оффшорных) Международных Коммерческих Компаний (МКК). Новая реформа упразднила разницу между местными компаниями и МКК, и позволяет теперь выгодно использовать единые ставки налогообложения, имея Европейский статус. Зарегистрированные на Кипре компании пользуются самыми низкими налоговыми ставками в Европе, что является основной причиной того, что Кипр является наиболее предпочтительным местом для инвестиций из стран ЕС, СНГ, России и многих других.
Кипр также предлагает другие дополнительные преимущества для бизнеса, такие как стратегическое расположение между тремя континентами, превосходную инфраструктуру и телекоммуникационную сеть, эффективные правовые, банковские и бухгалтерские услуги, высококвалифицированный рабочий персонал и, конечно же, стабильную экономику.
Основы налогообложения
Все компании-налоговые резиденты Кипра платят налоги на прибыль, начисленную или полученную из источников на Кипре и зарубежом. Компании, не являющиеся, налоговыми резидентами Кипра платят налог на прибыль, начисленную или полученную от предпринимательской деятельности, которая осуществляется через постоянное представительство на Кипре, и на некоторые доходы от источников на Кипре. Компания, которая управляется и контролируется на Кипре, считается резидентом.
Корпоративные налоги
Ставка налога на прибыль для всех компаний составляет 10%. Кипрские МКК пользуются следующими налоговыми льготами:
- С 1 января 2003 года упразднены различия между МКК и местными компаниями. Чистая прибыль МКК и их международных филиалов, которые управляются и контролируются с Кипра, облагаются налогом в 10%
- Филиалы или компании международного бизнеса, которые управляются и контролируются из-за рубежа, полностью освобождаются от корпоративного налога и налога на прибыль
- Нет налога на выплату дивидендов и платежи по процентам и роялти
- Прибыль, полученная от постоянного представительства за границей, полностью освобождается от корпоративного налога
- Дивидендный доход не облагается корпоративным налогом, когда кипрская компания владеет не менее 1% акционерного капитала компании, выплачивающей дивиденды. Эта налоговая льгота не применима, если более 50% деятельности выплачивающей компании составляет доход от инвестиций, и если зарубежное налоговое бремя на доход компании, выплачивающей дивиденды, является значительно, ниже налогового бремени компании-резидента Кипра
- Сотрудники иностранных организаций могут получить разрешение на работу на Кипре, только если занимают руководящие позиции, или если сотрудники с их навыками не могут быть найдены на территории Кипра
- Иностранные сотрудники-резиденты Кипра будут облагаться налогами наравне с местными сотрудниками. При трудоустройстве за пределами Кипра заработная плата не будет облагаться налогом, если она начисляется через Кипр
- Доход, получаемый путем выплаты процентов на иностранный капитал, помещенный в кипрский банк в качестве депозита, не облагается налогом. Проценты облагаются налогом на оборону в размере 15%. Процент, полученный от торговой деятельности или деятельности, связанной с торговой, облагается 10% налогом
- Продажа акций не облагается налогом
- Кипр имеет более 40 договоров об избежании двойного налогообложения
- Нет налога на прирост капитала за исключением продажи недвижимого имущества, которое находится на Кипре
- Нет ограничения во времени на перенос налоговых убытков
- Компенсация налоговых убытков компании, входящей в группу
- Система НДС не распространяется на оффшорную деятельность
- Амортизационные отчисления и расходы на бизнес-цели подлежат вычету из налогооблагаемого дохода компании
- Нет гербового сбора на обычную коммерческую деятельность
- Освобождение от налога на наследство на акции, унаследованные на Кипре
- Нет ограничений валютного обмена (банковские счета в любой валюте в любой точке мира)
Конфиденциальность и анонимность бенефициаров-владельцев обеспечивается подачей их данных только в Центральный Банк Кипра
Налогообложение физ.лиц на Кипре
Лицо считается налоговым резидентом, при условии его проживания 183 и более дней в календарном году на Кипре. Дни на Кипре и за его пределами считаются как далее:
- День выезда с Кипра считается днем проживания за его пределами.
- День приезда на Кипр считается днем проживания на Кипре.
- Приезд и выезд с Кипра в тот же день считается днем проживания на Кипре.
- Выезд и приезд на Кипр в тот же день считаются днем проживания за пределами Кипра.
Налоговые ставки для физ.лицо
| Облагаемый налогом доход (Евро) | Cтавка налога (%) |
| 0 — 19,500 | 0 |
| 19,501 — 28,000 | 20 |
| 28,001 — 36,300 | 25 |
| Свыше 36,000 | 30 |
Пенсии, полученные из-за рубежа, облагаются единым налогом по ставке 5%.
Предоставляется ежегодная налоговая льгота в размере €3,417.
Пенсии, полученные из-за рубежа, облагаются единым налогом по ставке 5%, при вычете первых €3,417, если это будет затребовано физ. лицом. Если физ. лицо трудоустроено на Кипре, и до трудоустройства не было резидентом Кипра, налоговая льгота в размере 20% от зарплаты предоставляется на 3 года (при максимуме зарплаты до €8,543). Зарплата от работы за рубежом на период в целом более 90 дней у работодателя-нерезидента или в постоянном представительстве (ПП) зарубежом у работодателя-резидента освобождаются от налога.
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала оплачивается на доход от продажи недвижимости. Налог по ставке 20% на прирост рассчитывается так:
Доход от продажи за вычетом стоимости недвижимости, профессиональных и юридических услуг, комиссии, процентов, инфляции и налоговых льгот на инвестирование (€17,086 на продажу любой недвижимости, и €85,430 от продажи дома, который использовался как место для собственного проживания как минимум 5 лет до продажи).
Налоговая инвестиционная льгота дается лишь однажды, но если при первой продаже она не была исчерпана, может быть перенесена на следующую. Налоговая льгота дается каждому владельцу недвижимости. Например, когда недвижимость зарегистрирована на мужа и жену, общая льгота для них составит €34,172.
Налог на наследство
Был отменен 1 января 2000 года
